“Tax Season” 是美國(guó)特有的時(shí)間段，每年新年一過，全國(guó)就進(jìn)入一年一度的報(bào)稅季。從1月開始到4月中的國(guó)稅局報(bào)稅截止日，上至總統(tǒng)，下到普通百姓都，必須進(jìn)行。
每到截止日的當(dāng)晚，美國(guó)各地大郵局都會(huì)延長(zhǎng)營(yíng)業(yè)時(shí)間到午夜，讓排長(zhǎng)隊(duì)的人趕這“最后一班車”。在美國(guó)晚交或少交稅，都將面臨罰款，甚至觸犯法律。
可見，美國(guó)人有多么重視交稅這件事情。
但反觀國(guó)內(nèi)，一個(gè)“房租抵扣個(gè)稅”就鬧得全國(guó)房東和租客如此不安。
“你省100，我要墊500出去，那我們合同要么你把稅墊上，要么解除合同，我賠你錢。”論壇里盛傳的一張另一張截圖中提到，因?yàn)樽饪吞峁┓繓|信息去申報(bào)個(gè)稅抵扣，稅務(wù)早晚會(huì)要房東去開發(fā)票，單單房產(chǎn)稅就是全額租金乘以12%，一個(gè)月3000，房東要交360，還沒算增值稅附加稅。
房東的觀點(diǎn)，其實(shí)簡(jiǎn)單粗暴，不讓租客填寫房東的個(gè)信息，要填寫也可以，那就會(huì)把因此造成的稅費(fèi)折算到租金之中，那就是“漲租金”。
以北京為例，租賃行為備案比例不足一成，從全國(guó)來看，估計(jì)連1%都不到，中原地產(chǎn)首席分析師曾提到。
而且據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局科研所特聘研究員楊默如表示，如果房東已經(jīng)足額納稅了，就不存在增加稅負(fù)的問題。畢竟按照5%綜合征收稅率，每月如果3000房租收入，實(shí)際繳納稅款只有150元。
沒有房客會(huì)為了節(jié)省45塊錢的稅和房東鬧翻。
1500的月租預(yù)算，在京滬深都已經(jīng)租不到什么像樣的房子，北京每月交租超過3300，深圳和上海每月稍低，杭州、廣州也超過1900多。你打開鏈家租房成交，定位北京，第一頁最便宜一套也是4100成交價(jià)格，不到70平的房子，位置已經(jīng)在大興的棗園了。
今日可能只是“房租抵扣個(gè)稅”，下次可能是必須繳納“房租稅”，再下次可能就是房產(chǎn)稅了，而到了房產(chǎn)稅，那就是直接稅了。
“初步統(tǒng)計(jì)，我國(guó)直接稅比例大致為三分之一，而間接稅比例占三分之二。與此相反，世界上發(fā)達(dá)國(guó)家大部分以直接稅為主，比例一般都超過60%。”上海證券報(bào)《討論我國(guó)稅負(fù)高低先得厘清幾個(gè)基本概念》一文中有這樣兩個(gè)數(shù)據(jù)。
文中還提到，不是說直接稅比例越高越好，只是由于間接稅具有累退性、可轉(zhuǎn)嫁性和中間性，間接稅比例過高會(huì)帶來兩個(gè)顯著的問題：稅負(fù)不公與收入越低的人群或盈利能力越差的企業(yè)感受到的稅負(fù)痛苦越大。
我們和美國(guó)做一個(gè)簡(jiǎn)單的財(cái)稅結(jié)構(gòu)對(duì)比。
據(jù)特朗普政府公布的2018財(cái)年財(cái)政預(yù)算草案，2016財(cái)年美國(guó)聯(lián)邦政府收入共3.268萬億美元，其中個(gè)人所得稅1.546萬億美元，占比47.3%，社會(huì)安全福利保障稅1.115萬億美元，企業(yè)稅為0.3萬億美元，消費(fèi)稅0.095萬億美元。
再看2016年全國(guó)一般公共預(yù)算收支情況，全年財(cái)政收入共15.9552萬億。而其中增值稅4.07萬億元，占25.5%，企業(yè)稅、消費(fèi)稅、大約為、個(gè)人所得稅分別大約為2.9萬億元、1.02萬億和1.01萬億。
富蘭克林最早在1789年說，雖然當(dāng)時(shí)普通美國(guó)人繳納的稅收不到其收入的5%，但如今，稅收總計(jì)已經(jīng)達(dá)到收入的三分之一左右。
但是美國(guó)能收上來直接稅，這是靠 IRS 維持的強(qiáng)力執(zhí)法，IRS 維持著一個(gè)獨(dú)立建制的10萬人的公務(wù)員隊(duì)伍，一支僅次于美國(guó)軍隊(duì)和國(guó)民警衛(wèi)隊(duì)的第三大武裝。以及稅收法定的權(quán)利和政府財(cái)務(wù)公開的信心。
但是在中國(guó)的歷史上，直接稅從來都沒有長(zhǎng)期高效的征收。因?yàn)榱鬓D(zhuǎn)稅主要對(duì)勞動(dòng)者和生產(chǎn)者征收，他們需要固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和生產(chǎn)資料，征收成本比較低。而直接稅稅基分散隱蔽，征管成本很高，社會(huì)阻力也很大。
明朝通過張居正的改革，一條鞭法，丈量土地，重振了中央政府的財(cái)政，實(shí)現(xiàn)“太倉(cāng)所儲(chǔ) 足支八年”。清朝則是在雍正朝實(shí)現(xiàn)官紳一體當(dāng)差一體納糧，攤丁入畝，避免了窮人加稅，為乾隆朝的“全盛”提供了制度保證。
但是在大部分的時(shí)間里，重間接稅輕直接稅的稅收體制，導(dǎo)致了財(cái)富收入長(zhǎng)期處于實(shí)質(zhì)低稅率和勞動(dòng)收入長(zhǎng)期處于實(shí)質(zhì)高稅率。所以地價(jià)不斷上升，農(nóng)民負(fù)擔(dān)不斷增加。
所以2014年通過的《深化財(cái)稅體制改革總體方案》，提出了2020年建立現(xiàn)代財(cái)稅體制的時(shí)間表，財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉接受采訪時(shí)說，
“深化財(cái)稅體制改革不是政策上的修修補(bǔ)補(bǔ)，更不是揚(yáng)湯止沸，而是一場(chǎng)關(guān)系國(guó)家治理現(xiàn)代化的深刻變革，是一次立足全局、著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)的制度創(chuàng)新和系統(tǒng)性重構(gòu)。”
這個(gè)承諾是否按時(shí)履行的一個(gè)重要標(biāo)志，就是真讓房東害怕的房產(chǎn)稅，而不是什么其他掛羊頭賣狗肉可以轉(zhuǎn)嫁的間接稅，能在2020年落地生根。
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